Wiele firm i przedsiębiorców prowadzących działalność w Niemczech żyje w niebezpiecznym błędzie. Uważają, że jeśli nie są płatnikami VAT w swoim kraju macierzystym, niemiecki urząd skarbowy ich nie dotyczy. W praktyce wygląda to jednak inaczej. Obowiązek rejestracji do podatku od towarów i usług (Umsatzsteuer) oraz składania regularnych niemieckich deklaracji VAT może powstać nieoczekiwanie szybko. Jakie są najczęstsze sytuacje, w których ryzykujesz problemy z niemieckimi urzędami? Przeczytasz w tym wpisie.
Jednym z najczęstszych powodów rejestracji jest przypadek, gdy Twoja firma wykonuje w Niemczech prace budowlane i zatrudnia do ich realizacji podwykonawców. W tym momencie automatycznie powstaje obowiązek rejestracji do celów VAT.
Prace budowlane w Niemczech
Cały proces często rozpoczyna się niezauważalnie. Jeśli wystąpisz do niemieckiego urzędu skarbowego o zwolnienie z podatku u źródła (Freistellungsbescheinigung), urząd w ramach rejestracji zweryfikuje, kto faktycznie będzie wykonywał prace w Niemczech. Jeśli ustali, że korzystasz z podwykonawców, w ramach rejestracji podatkowej od razu przydzieli Ci niemiecki numer podatkowy również do celów VAT i nałoży obowiązek składania deklaracji VAT. Zazwyczaj musisz to robić raz w miesiącu lub raz na kwartał, ale na koniec roku i tak musisz złożyć roczną deklarację zbiorczą.
Korzyści i kwoty do odliczenia
Jeśli musisz już składać niemieckie deklaracje VAT, ma to również jedną dużą zaletę. Możesz ubiegać się o odliczenie niemieckiego podatku VAT od lokalnych kosztów związanych z Twoim zleceniem. Chodzi na przykład o tankowanie paliwa w Niemczech, opłaty za zakwaterowanie czy zakup materiałów budowlanych i narzędzi w lokalnych sklepach budowlanych.
Prace dla osób prywatnych
Wykonujesz prace budowlane, montażowe lub inne usługi bezpośrednio dla niemieckich rodzin bądź osób fizycznych? W takim przypadku z reguły obowiązuje zasada, że faktury musisz wystawiać z niemieckim podatkiem VAT. Tak pobrany podatek musisz następnie rozliczyć i odprowadzić do niemieckiego urzędu skarbowego. Bez lokalnej rejestracji VAT w tym przypadku się nie obejdzie.
Sprzedaż z niemieckiego magazynu i e-commerce
Obowiązek rejestracji nie dotyczy tylko branży budowlanej. Jeśli sprzedajesz towary przez Internet i korzystasz z magazynów zlokalizowanych bezpośrednio na terytorium Niemiec (co jest powszechną praktyką np. w przypadku handlu na Amazonie), niemieckie przepisy są bezkompromisowe. Musisz zarejestrować się w tamtejszym urzędzie skarbowym, uzyskać lokalny numer podatkowy i zacząć regularnie raportować sprzedaż.
W Niemczech standardowy termin złożenia deklaracji i zapłaty podatku przypada już na 10. dzień następnego miesiąca. W przypadku opóźnienia system urzędu automatycznie naliczy opłatę za zwłokę. Oprócz wymienionych przykładów istnieją również inne specyficzne sytuacje, w których niemieckie urzędy wymagają rejestracji VAT.
Jeśli masz wątpliwości, czy i w jakim zakresie obowiązek ten dotyczy Twojego projektu, nie zostawiaj tego przypadkowi. Zespół ProfiDeCon we współpracy z naszymi niemieckimi partnerami podatkowymi zapewni Ci profesjonalne doradztwo i pomoże w kompletnej administracji.