Pracovali jste v Německu jako zaměstnanec a odváděli tam daň ze mzdy? V tom případě se vás může týkat povinnost podat německé daňové přiznání (Steuererklärung). Pozor, ve většině případů to není povinné, pokud ho však podáte dobrovolně, můžete získat zpět část zaplacené daně. Jak na to a jaké odčitatelné položky můžete do přiznání zahrnout, se dozvíte v tomto blogu.

Ne každý zaměstnanec, který pracoval v Německu, tam musí automaticky podat daňové přiznání. Povinnost vzniká pouze v zákonem stanovených případech, u kterých německý úřad neakceptuje neznalost zákona a při prodlení neváhá vyměřit tučné pokuty. Může jít například o situaci, kdy měl zaměstnanec během roku více zaměstnavatelů současně, měl další zdanitelné příjmy nebo využíval specifická daňová nastavení, jako je například kombinace daňových tříd 3 a 5 u manželů.

Povinnost může vzniknout i v případě, že jste během roku pobírali určité sociální dávky nebo jiné příjmy podléhající tzv. Progressionsvorbehalt, pokud jejich úhrnná suma přesáhla 410 € ročně. Proto je důležité posoudit každou situaci individuálně.

Dobrovolné daňové přiznání

Pokud vám povinnost podat daňové přiznání nevznikla, můžete ho podat dobrovolně. Týká se vás to zejména tehdy, pokud jste byli zařazeni do daňové třídy 1.

Dobrovolné podání se vyplatí, pokud umíte doložit odčitatelné položky. Německý systém pro rok 2026 uplatňuje nezdanitelnou část až do výše 12 348 € a samotná daňová sazba se pohybuje od 0 % do 45 %. Při ročním zúčtování se tak může ukázat, že jste během roku zaplatili na dani více, než bylo nutné, a německý Finanzamt vám vzniklý přeplatek vrátí. Při dobrovolném přiznání je navíc možné podat daňové přiznání až 4 roky zpětně.

Jaké výdaje si můžete uplatnit?

Jednou z nejdůležitějších částí daňového přiznání jsou tzv. Werbungskosten, tedy výdaje související s výkonem zaměstnání.

Německý systém automaticky uplatňuje paušál na výdaje zaměstnance (Arbeitnehmer-Pauschbetrag), který pro rok 2026 činí 1 230 €. Pokud jsou vaše skutečné uznatelné výdaje vyšší, vyplatí se je v daňovém přiznání řádně prokázat. Jde například o náklady na dojíždění do práce, pracovní pomůcky, ochranný oděv, školení či náklady na pracovní cesty.

Bydlíte na Slovensku?

Specifickou situací jsou zaměstnanci, kteří pracují v Německu, ale jejich domácnost a rodina zůstávají na Slovensku.

Pokud splňujete zákonné podmínky pro tzv. dvojí domácnost, vzniká vám nárok na uplatnění dalších významných výdajů. Relevantní jsou zejména náklady na udržování druhé domácnosti v Německu, jako je nájemné, ale i cestovní náklady za rodinou na Slovensko.

Co potřebujete ke zpracování přiznání?

K přípravě německého daňového přiznání musíte mít především údaje o příjmech a daních zaplacených v Německu. Základním dokumentem proto bývá roční zúčtování Lohnsteuerbescheinigung, které dostáváte od svého zaměstnavatele.

Kromě toho budete potřebovat doklady o výdajích souvisejících se zaměstnáním, potvrzení o nákladech na cestování, ubytování a pracovní pomůcky. V případě dvojí domácnosti jsou zapotřebí i doklady týkající se vaší rodinné a bytové situace na Slovensku.

Komu se vyplatí německé daňové přiznání

Vyplatí se tedy podat německé daňové přiznání? V mnoha případech ano. Výsledek však závisí na konkrétní situaci: na výši vašich příjmů, zaplacené dani, délce pracovního poměru či uplatnitelných výdajích. Není to tak, že každý cizinec pracující v Německu automaticky dostane část daně zpět. Každé daňové přiznání je třeba posoudit individuálně.

Pracovali jste v Německu? Nechte si prověřit daňové přiznání odborníky. V ProfiDeCon vám pomůžeme s přípravou německého daňového přiznání, zkontrolujeme všechny možné odčitatelné výdaje a postaráme se o jeho bezchybné zpracování. Možná jste během roku zaplatili na dani více, než jste ve skutečnosti museli. Kontaktujte nás a zjistěte, zda se možnost vrácení daní týká i vás.