Pracovali ste v Nemecku ako zamestnanec a odvádzali ste tam daň zo mzdy? V tom prípade sa vás môže týkať povinnosť podať nemecké daňové priznanie (Steuererklärung). Pozor, vo väčšine prípadov nie je povinné, ak ho však podáte dobrovoľne, môžete získať späť časť zaplatenej dane. Ako na to, a aké odpočítateľné položky môžete do priznania zahrnúť, sa dozviete v tomto blogu.

Nie každý zamestnanec, ktorý pracoval v Nemecku, tam musí automaticky podať daňové priznanie. Povinnosť vzniká iba v zákonom stanovených prípadoch, pri ktorých nemecký úrad neakceptuje neznalosť zákona a pri omeškaní neváha vyrubiť mastné pokuty.

Môže ísť napríklad o situáciu, keď mal zamestnanec počas roka viacerých zamestnávateľov súčasne, mal ďalšie zdaniteľné príjmy alebo využíval špecifické daňové nastavenia, ako je napríklad kombinácia daňových tried 3 a 5 pri manželoch.

Povinnosť môže vzniknúť aj v prípade, ak ste počas roka poberali určité sociálne dávky alebo iné príjmy podliehajúce tzv. Progressionsvorbehalt, ak ich úhrnná suma presiahla 410 € ročne. Preto je dôležité posúdiť každú situáciu individuálne.

Dobrovoľné daňové priznanie

Ak vám povinnosť podať daňové priznanie nevznikla, môžete ho podať dobrovoľne. Týka sa vás to najmä vtedy, ak ste boli zaradený do daňovej triedy 1.

Dobrovoľné podanie sa oplatí, ak viete zdokladovať odpočítateľné položky. Nemecký systém pre rok 2026 uplatňuje nezdaniteľnú časť až do výšky 12 348 € a samotná daňová sadzba sa pohybuje od 0 % do 45 %. Pri ročnom zúčtovaní sa tak môže ukázať, že ste počas roka zaplatili na dani viac, ako bolo potrebné a nemecký Finanzamt vám vzniknutý preplatok vráti. Pri dobrovoľnom priznaní je navyše možné podať daňové priznanie až 4 roky spätne.

Aké výdavky si môžete uplatniť?

Jednou z najdôležitejších častí daňového priznania sú tzv. Werbungskosten, teda výdavky súvisiace s výkonom zamestnania. Nemecký systém automaticky uplatňuje paušál na výdavky zamestnanca (Arbeitnehmer-Pauschbetrag), ktorý pre rok 2026 predstavuje 1 230 €. Ak sú vaše skutočné uznateľné výdavky vyššie, oplatí sa ich v daňovom priznaní riadne preukázať. Ide napríklad o náklady na dochádzanie do práce, pracovné pomôcky, ochranný odev, školenia či náklady na pracovné cesty.

Bývate na Slovensku?

Špecifickou situáciou sú zamestnanci, ktorí pracujú v Nemecku, ale ich domácnosť a rodina zostávajú na Slovensku. Ak spĺňate zákonné podmienky pre tzv. dvojitú domácnosť, vzniká vám nárok na uplatnenie ďalších významných výdavkov. Relevantné sú najmä náklady na udržiavanie druhej domácnosti v Nemecku, ako je nájomné, ale aj cestovné náklady za rodinou na Slovensko.

Čo treba na spracovanie priznania?

Na prípravu nemeckého daňového priznania musíte mať najmä údaje o príjmoch a daniach zaplatených v Nemecku. Základným dokumentom preto býva ročné zúčtovanie Lohnsteuerbescheinigung, ktoré dostávate od svojho zamestnávateľa.

Okrem toho budete potrebovať doklady o výdavkoch súvisiacich so zamestnaním, potvrdenia o nákladoch na cestovanie, ubytovanie a pracovné pomôcky. V prípade dvojitej domácnosti sú potrebné aj doklady týkajúce sa vašej rodinnej a bytovej situácie na Slovensku.

Komu sa oplatí nemecké daňové priznanie

Oplatí sa teda podať nemecké daňové priznanie? V mnohých prípadoch áno. Výsledok však závisí od konkrétnej situácie: od výšky vašich príjmov, zaplatenej dane, dĺžky pracovného pomeru či uplatniteľných výdavkov. Nie je to tak, že každý cudzinec pracujúci v Nemecku automaticky dostane časť dane späť. Každé daňové priznanie je potrebné posúdiť individuálne.

Pracovali ste v Nemecku? Nechajte si preveriť daňové priznanie odborníkmi. V ProfiDeCon vám pomôžeme s prípravou nemeckého daňového priznania, skontrolujeme všetky možné odpočítateľné výdavky a postaráme sa o jeho bezchybné spracovanie. Možno ste počas roka zaplatili na dani viac, ako ste v skutočnosti museli. Kontaktujte nás a zistite, či sa možnosť vrátenia daní týka aj vás.