Sok Németországban vállalkozó cég és egyéni vállalkozó él abban a veszélyes tévhitben, hogy ha az anyaországában nem ÁFA-fizető, akkor a német adóhivatal sem érinti őt. A gyakorlatban azonban ez nem teljesen így van. A hozzáadottérték-adó (Umsatzsteuer) regisztrációs kötelezettsége és a rendszeres német ÁFA-bevallások benyújtása váratlanul gyorsan felmerülhet. Melyek a leggyakoribb helyzetek, amelyeknél a német hatóságokkal való problémákat kockáztatja? Ebből a blogbejegyzésből megtudhatja.

A regisztráció egyik leggyakoribb oka az az eset, amikor az Ön cége építőipari munkákat végez Németországban, és azok megvalósítására alvállalkozókat vesz igénybe. Ebben a pillanatban automatikusan létrejön az ÁFA-regisztrációs kötelezettsége.

Építőipari munkák Németországban

Az egész folyamat gyakran észrevétlenül indul el. Ha mentesítést kér a német adóhivataltól a forrásadó alól (Freistellungsbescheinigung), a hatóság a regisztráció során ellenőrzi, hogy ki fogja ténylegesen elvégezni a munkát Németországban. Ha megállapítja, hogy alvállalkozókat vesz igénybe, az adóregisztráció keretében egyúttal német adószámot is kijelöl az ÁFA céljára, és kötelezi Önt az ÁFA-bevallások benyújtására. Ezt általában havonta vagy negyedévente kell megtennie, az év végén pedig egy éves összesítő bevallást is be kell nyújtania.

Előnyök és levonható tételek

Ha már német ÁFA-bevallást kell benyújtania, annak van egy nagy előnye is. Ezen keresztül visszaigényelheti a német ÁFA-t az Ön megrendelésével kapcsolatos helyi költségek után. Ilyen például a németországi üzemanyag-tankolás, a szállásköltségek, vagy a munkagép-, anyag- és szerszámvásárlás a helyi tüzépeken és építőanyag-kereskedésekben.

Magánszemélyeknek végzett munkák

Építési-szerelési munkákat vagy egyéb szolgáltatásokat végez közvetlenül német családok vagy magánszemélyek részére? Ilyen esetben főszabály szerint a számláit német ÁFÁ-val kell kiállítania. Ezt a beszedett adót aztán be kell vallania és be kell fizetnie a német adóhivatalnak. Helyi ÁFA-regisztráció nélkül ebben az esetben nem tud továbblépni.

Értékesítés németországi raktárból és e-kereskedelem

A regisztrációs kötelezettség nem csak az építőiparra vonatkozik. Ha az interneten keresztül értékesít árut, és közvetlenül Németország területén található raktárakat használ (ami gyakori gyakorlat például az Amazon kereskedelemben), a német jogszabályok kompromisszummentesek. Regisztrálnia kell a helyi adóhivatalnál, helyi adószámot kell szereznie, és rendszeresen jelentenie kell az értékesítéseket.

Németországban a bevallás benyújtásának és az adó megfizetésének standard határideje már a következő hónap 10. napja. Késedelem esetén a hatóság rendszere automatikusan mulasztási bírságot generál. A említett példákon kívül léteznek más konkrét helyzetek is, amelyekben a német hatóságok ÁFA-regisztrációt követelnek meg.

Ha kétségei vannak afelől, hogy ez a kötelezettség érinti-e az Ön projektjét és milyen mértékben, ne bízza a véletlenre! A ProfiDeCon csapata a német adóügyi partnereinkkel együttműködve professzionális tanácsadást nyújt, és segít a teljes körű ügyintézésben.