Mnohé firmy a živnostníci, kteří podnikají v Německu, žijí v nebezpečném omylu. Domnívají se, že pokud nejsou plátci DPH ve své domovské zemi, německý finanční úřad se jich netýká. V praxi to však tak celkem neplatí. Povinnost registrovat se k dani z přidané hodnoty (Umsatzsteuer) a podávat pravidelná německá přiznání k DPH vám může vzniknout nečekaně rychle. Jaké jsou nejčastější situace, při kterých riskujete problémy s německými úřady? Dozvíte se v tomto blogu.

Jedním z nejčastějších důvodů k registraci je případ, kdy Vaše firma provádí v Německu stavební práce a na jejich realizaci si najímá další subdodavatele. V tomto momentě vám automaticky vzniká povinnost registrace k DPH.

Stavební práce v Německu

Celý proces se často spustí nepozorovaně. Pokud požádáte německý finanční úřad o osvobození od srážkové daně (Freistellungsbescheinigung), úřad si v rámci registrace prověří, kdo bude v Německu reálně práce vykonávat. Pokud zjistí, že využíváte subdodavatele, v rámci daňové registrace vám rovněž přidělí německé daňové číslo i pro účely DPH a stanoví povinnost podávat přiznání k DPH. Obvykle tak musíte činit jednou měsíčně nebo kvartálně, na konci roku však stejně musíte podat ještě roční souhrnné přiznání.

Výhody a odpočitatelné položky

Pokud již musíte podávat německá přiznání k DPH, má to i jednu velkou výhodu. Můžete si přes ně uplatnit odpočet německé DPH z lokálních nákladů souvisejících s vaší zakázkou. Jde například o tankování pohonných hmot v Německu, platby za ubytování či nákup pracovního materiálu a nářadí v místních stavebninách.

Práce pro soukromé osoby

Provádíte stavební úpravy, montáže nebo jiné služby přímo pro německé rodiny či fyzické osoby? V takovém případě zpravidla platí, že své faktury musíte vystavit s německou DPH. Tuto vybranou daň následně musíte přiznat a odvést německému finančnímu úřadu. Bez lokální registrace k DPH se v tomto případě nehnete.

Prodej z německého skladu a e-commerce

Povinnost registrace se netýká jen stavebnictví. Pokud prodáváte zboží přes internet a využíváte sklady umístěné přímo na území Německa (což je běžná praxe například u obchodu Amazon), německá legislativa je nekompromisní. Musíte se registrovat u tamního finančního úřadu, získat lokální daňové číslo a začít pravidelně vykazovat prodeje.

V Německu je standardní termín pro podání hlášení a zaplacení daně již do 10. dne následujícího měsíce. Pokud se opozdíte, systém úřadu vám automaticky vygeneruje penále za prodlení. Kromě zmíněných příkladů existují i další specifické situace, při kterých německé úřady vyžadují registraci k DPH.

Pokud máte pochybnosti, zda a do jaké míry se tato povinnost týká i vašeho projektu, nenechávejte to na náhodu. Tým ProfiDeCon vám ve spolupráci s našimi německými daňovými partnery poskytne profesionální poradenství a pomůže s kompletní administrativou.